En los últimos años, el SAT ha incrementado de manera notable su enfoque en la materialidad fiscal, convirtiéndola en el principal criterio para validar si los contribuyentes realmente realizaron las operaciones que declaran. Para 2026, este concepto se vuelve aún más relevante debido al reforzamiento de las reglas de comprobación y a la adopción de herramientas digitales de fiscalización avanzada.
En Salmerón Gómez y Asociados te explicamos qué es la materialidad y cómo proteger a tu empresa ante una posible revisión.
1. ¿Qué es la materialidad fiscal?
La materialidad fiscal es el conjunto de evidencias documentales, contables y operativas que prueban que una operación realmente ocurrió.
No basta con tener una factura (CFDI). El SAT ahora exige:
- Contratos.
- Órdenes de compra.
- Evidencia de entrega de bienes o prestación de servicios.
- Comprobantes de pago.
- Correos, reportes, fotografías, actas o cualquier respaldo verificable.
Este enfoque busca evitar prácticas de evasión mediante servicios simulados o compras inexistentes.
2. ¿Por qué es tan importante en 2026?
Este año, el SAT está integrando:
- Algoritmos de detección automática de operaciones sospechosas.
- Cruces digitales en tiempo real entre CFDI, depósitos bancarios y contabilidad.
- Mayores requisitos de documentación para operaciones con proveedores y servicios especializados.
- Incremento de auditorías electrónicas, solicitando materialidad aún sin iniciar una revisión profunda.
Esto significa que cualquier inconsistencia o falta de evidencia puede activar alertas.
3. Operaciones más vigiladas por la autoridad
La materialidad será especialmente revisada en:
- Servicios profesionales y consultoría.
- Subcontratación y servicios especializados.
- Arrendamiento.
- Logística y transporte.
- Comisiones, honorarios y pagos a terceros.
- Compra de activos o inventarios sin soporte suficiente.
Si tu empresa tiene estas operaciones, es indispensable mantener documentación robusta.
4. Riesgos por falta de materialidad
La carencia de evidencia puede generar:
- Desconocimiento de deducciones.
- No acreditamiento de IVA.
- Multas y recargos elevados.
- Ajuste de ISR por ingresos “presuntos”.
- Cancelación temporal del sello digital.
- Inicios de auditorías profundas.
En casos graves, ciertas operaciones pueden ser clasificadas como simuladas.
5. ¿Cómo proteger a tu empresa?
- Implementar un expediente digital por operación.
- Estandarizar contratos y órdenes de compra.
- Capacitar al personal administrativo y contable.
- Automatizar el resguardo de documentos con sistemas contables o ERPs.
- Conciliar cada pago con su CFDI y evidencia correspondiente.
- Revisar a proveedores para evitar riesgos fiscales compartidos.
Conclusión
La materialidad no es una moda ni un requisito menor: es la base del cumplimiento fiscal moderno. Para 2026, garantizar evidencia sólida por cada operación será indispensable para evitar auditorías, multas y contingencias que afecten la operación de tu empresa.
En Salmerón Gómez y Asociados podemos ayudarte a implementar controles, revisar expedientes y asegurar que tu estructura fiscal esté preparada para las nuevas exigencias del SAT.
